С начала 2018 года вступило в силу изменение в Законе о подходном налоге, которое хоть и не изменит общие налоговые правила III пенсионной ступени, но вызывает вопросы о налогообложении взносов и выплат. Приведем пять важных аспектов о налогообложении III пенсионной ступени, на которые стоит обратить внимание.
Со взносов в III пенсионную ступень можно вернуть подоходный налог
Государство возвращает подоходный налог со взносов в III пенсионную ступень. Подоходный налог можно вернуть со взносов, не превышающих 15% от вашего годового брутто-дохода или 6000 евро в год.
Внимательными должны быть те совершающие взносы в III пенсионную ступень люди, которые зарабатывают меньше 500 евро в месяц: из-за изменения законом размера не облагаемого налогом дохода им не вернут подоходный налог со взносов в III пенсионную ступень, поскольку при таком доходе подоходный налог не платится, и государству нечего возвращать.
Хорошей новостью является то, что уже начиная с брутто-зарплаты в 550 евро при взносах в размере 30 евро в III пенсионную ступень можно вернуть подоходный налог в полном размере. Несмотря на то, что из 550 евро 500 не облагается налогом, оставшиеся 50 евро нельзя использовать в полном объеме в качестве взносов в III пенсионную ступень, поскольку 20 евро из них составляют выплаты по страхования от безработицы и обязательной накопительной пенсии, которые также не облагаются налогом. Поэтому в данном примере налогом облагается только 30 евро. В случае ежемесячного брутто-дохода в размере 600 евро можно уже позволить себе ежемесячные взносы в III пенсионную ступень в размере до 78 евро, чтобы вернуть подоходный налог со взносов.
В описанных примерах предполагается, что у человека отсутствуют другие одноразовые дополнительные доходы, и, декларируя доход, он не ходатайствует о других положенных законом налоговых льготах (возврат подоходного налога с затрат на обучение, с пожертвований и т. п.).
Калькулятор: Используете ли вы льготу подоходного налога III пенсионной ступени в полном объеме?
С 55-летнего возраста регулярные выплаты из III пенсионной ступени в качестве пожизненной пенсии освобождаются от подоходного налога
С 55-летнего возраста регулярные выплаты из III пенсионной ступени в качестве пожизненной пенсии освобождаются от подоходного налога. Подоходным налогом в размере 10% облагаются выплаты из III ступени, если вам 55 лет или больше, и с заключения договора о накопительной пенсии или приобретения паев пенсионного фонда III пенсионной ступени прошло пять лет. В остальных случаях выплаты облагаются подоходным налогом в размере 20%. Льготные ставки по налогообложению выплат действуют также в отношении людей с ограниченной работоспособностью.
Выплаты из III пенсионной ступени учитываются в доход налогового периода
В случае выплат из III пенсионной ступени стоит обратить внимание, что в доход налогового периода учитываются также облагаемые налогом выплаты из III ступени. Это может уменьшить ваш не облагаемый налогом доход, и у вас может возникнуть обязанность доплаты подоходного налога с полученной заработной платы или пенсии по старости. Обязанность доплаты подоходного налога может возникнуть в двух случаях:
- если ваш годовой брутто-доход без выплат из III пенсионной ступени меньше 14400 евро, и из-за выплат из III пенсионной ступени ваш годовой доход превышает эту границу, или
- если ваш годовой брутто-доход без выплат из III пенсионной ступени находится в пределах 14400 и 25200 евро, и вы получаете деньги из III ступени.
Калькулятор: Может ли из-за выплат из III пенсионной ступени в следующем году возникнуть дополнительная налоговая обязанность?
Наследование пенсии II и III ступени: учитывается ли в годовом доходе наследование фондовых паев пенсии II и III ступени?
II и III ступень пенсии могут быть унаследованы. Если из унаследованной ступени выводятся денежные средства, то они учитываются в годовом доходе.
Читайте также: Важные нюансы наследования пенсии
Внимание! Правовые акты, регулирующие налоговую систему, могут в будущем измениться. Налогообложение зависит от индивидуальных обстоятельств, связанных с человеком, в частности от его резидентства и других подобных обстоятельств.
Яаника Рейнманн
менеджер по маркетингу SEB Elu- ja Pensionikindlustus
